Hinnat, hintatekijät ja 2026 säännöt
Kotitalousvähennys lämpöpumpun asennuksesta 2026: 40 % tai 60 % ja enimmäismäärät
Paljonko kotitalousvähennystä saa lämpöpumpun asennuksesta 2026? 40 % työstä, enintään 2 100 €, öljylämmityksestä luovuttaessa 60 % ja 3 500 €, laskuesimerkit ja ehdot.
Vuonna 2026 lämpöpumpun asennustyöstä saa kotitalousvähennystä 40 % työn osuudesta, kun työ ostetaan ennakkoperintärekisteriin kuuluvalta yritykseltä. Vähennyksen enimmäismäärä on 2 100 € henkilöltä vuodessa ja omavastuu 150 €. Jos pientalossa luovutaan öljylämmityksestä, vähennys on 60 % työn osuudesta ja enimmäismäärä 3 500 € henkilöltä vuoden 2027 loppuun. Verohallinnon 13.10.2026 julkaiseman tiedotteen mukaan yleinen korotus (35 %:sta 40 %:iin ja 1 600 €:sta 2 100 €:oon) tuli voimaan takautuvasti vuoden 2026 alusta ja on voimassa vuodet 2026–2027. Vähennys koskee vain työtä: laite, putket ja muut tarvikkeet eivät oikeuta siihen.
Vähennyksen tasot taulukkona
| Tilanne | Vähennysprosentti | Enimmäismäärä henkilöltä | Täysi vähennys, kun työn osuus on |
|---|---|---|---|
| Lämpöpumpun asennus, huolto tai lämmitysjärjestelmän uusiminen (yritykseltä ostettu työ) | 40 % | 2 100 € | 5 625 € |
| Pientalon öljylämmityksestä luopuminen (yritykseltä ostettu työ) | 60 % | 3 500 € | 6 083,34 € |
| Omavastuu | – | 150 € vuodessa | – |
Luvut perustuvat Verohallinnon ohjeisiin, jotka on päivitetty 13.10.2026. Tarkista ajantasainen tilanne aina Verohallinnon sivuilta, koska verosäännöt voivat muuttua.
Mitkä lämmitystyöt oikeuttavat vähennykseen
Verohallinnon luettelossa vähennykseen oikeuttavista töistä on useita lämmitykseen liittyviä kohtia:
- ilmalämpöpumpun, maalämpöjärjestelmän ja aurinkolämpöjärjestelmän asentaminen omakotitaloon tai vapaa-ajan asuntoon
- lämmitysjärjestelmän uusiminen, parantaminen ja korjaaminen sekä vanhan järjestelmän purkaminen, jos lämmitystavan muutokseen ei ole myönnetty energia-avustusta
- ilmalämpöpumpun huolto
- lämmityskattilan puhdistus ja hyötysuhdemittaus sekä öljypolttimon huolto
- ilmanvaihtolaitteiden puhdistus, säätö ja huolto
- pora- tai muun kaivon rakentaminen piha-alueelle
Vähennystä ei saa esimerkiksi tarvikkeista, matkakuluista, viranomaismaksuista kuten rakentamisluvasta eikä työstä, jonka teet itse tai jonka tekee samassa taloudessa asuva henkilö.
Laskuesimerkit
Kaava: vähennys = vähennysprosentti × maksamasi työn osuus − 150 €, enintään enimmäismäärä.
Esimerkki 1 (havainnollistava): ilmalämpöpumppu. Työn osuus 900 €. 40 % × 900 € = 360 €. Omavastuun jälkeen vähennys on 210 €.
Esimerkki 2 (havainnollistava): sähkölämmitteinen talo, ilma-vesilämpöpumppu ja uusi vesikiertoinen lattialämmitys. Työn osuus 9 000 €, yksi maksaja. 40 % × 9 000 € = 3 600 €, omavastuun jälkeen 3 450 €, mutta enimmäismäärä rajaa vähennyksen 2 100 €:oon. Jos puolisot maksavat 4 500 € kumpikin, kummankin vähennys on 40 % × 4 500 € − 150 € = 1 650 €, yhteensä 3 300 €.
Esimerkki 3 (havainnollistava): öljykattila vaihdetaan maalämpöön. Työn osuus 6 500 €, yksi maksaja. 60 % × 6 500 € = 3 900 €, omavastuun jälkeen 3 750 €, enimmäismäärä rajaa vähennyksen 3 500 €:oon.
Esimerkki 4 (havainnollistava): huolto. Ilmalämpöpumpun ammattihuolto, työn osuus 180 €. Jos samana vuonna on jo teetetty muuta vähennyskelpoista työtä ja omavastuu on käytetty, vähennys on 40 % × 180 € = 72 €. Muuten vähennys jää omavastuun alle eikä sitä synny.
Kokeile omia lukujasi kotitalousvähennyslaskurilla.
Ehdot, jotka kannattaa tarkistaa ennen sopimusta
- Ennakkoperintärekisteri. Yrityksen on oltava rekisterissä sopimuksen tekohetkellä. Tarkista Y-tunnuksella YTJ:stä. Jos yritys poistetaan rekisteristä myöhemmin, vähennys säilyy.
- Oma asunto tai vapaa-ajan asunto. Työ tehdään omassa käytössä olevassa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa. Vähennyksen voi saada myös vanhempien tai isovanhempien kodissa tehdystä työstä, mutta vanhemmat eivät voi vähentää lastensa asunnossa tehtyä työtä.
- Ei samaan työhön avustusta. Verohallinnon mukaan vähennystä ei saa, jos työhön on saatu valtion tai muun julkisyhteisön korjausavustus tai Elinvoimakeskuksen (entisen ELY-keskuksen) avustus pientalon öljylämmityksestä luopumiseksi. Jos olet hakenut avustusta, odota päätöstä ennen kuin haet vähennystä.
- Ei asunto-osakeyhtiölle. Asunto-osakeyhtiö ei voi saada vähennystä. Kun taloyhtiö teettää lämpöpumppuremontin ja kulut katetaan vastikkeella, osakas ei saa vähennystä. Lue taloyhtiön lämpöpumppuhanke.
- Vuokranantaja ei saa vähennystä vuokralla olevan asunnon remontista.
Mitä laskussa ja kuiteissa pitää olla
- yrityksen nimi ja Y-tunnus
- työn osuus eriteltynä arvonlisäveroineen
- työn kohde ja ajankohta
- maksutosite, mieluiten tilisiirto
Jos laskussa on vain kokonaissumma, pyydä yritykseltä erittely jälkikäteen. Työn osuuden pitää perustua yrityksen antamaan erittelyyn; oma arviosi ei riitä.
Näin haet vähennyksen
Vähennys kohdistuu sille verovuodelle, jolloin lasku on maksettu. Vähennyksen voi ilmoittaa kahdella tavalla:
- OmaVerossa uudella verokortilla, jolloin vähennys pienentää ennakonpidätystä jo saman vuoden aikana
- esitäytetyllä veroilmoituksella seuraavana keväänä
Jos maksat suuren laskun loppuvuodesta, voi kannattaa harkita, ajoitetaanko osa töistä seuraavalle vuodelle, koska enimmäismäärä on vuosikohtainen. Varmista ajoituksesta aina sopimuksessa ja maksuerissä.
Kaksi maksajaa: milloin jakaminen kannattaa
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä ja omavastuu ovat henkilökohtaisia. Siksi laskun jakaminen puolisoiden kesken kannattaa vain silloin, kun yhden maksajan vähennys ylittäisi enimmäismäärän.
| Työn osuus | Yksi maksaja (40 %) | Kaksi maksajaa (40 %, puoliksi) | Kannattaako jakaa |
|---|---|---|---|
| 1 500 € | 450 € | 2 × 150 € = 300 € | Ei |
| 5 000 € | 1 850 € | 2 × 850 € = 1 700 € | Ei |
| 7 000 € | 2 100 € (raja) | 2 × 1 250 € = 2 500 € | Kyllä |
| 12 000 € | 2 100 € (raja) | 2 × 2 100 € = 4 200 € | Kyllä |
Jakaminen tarkoittaa, että kumpikin maksaa oman osuutensa omalta tililtään. Pelkkä merkintä laskussa ei riitä, jos maksu tulee yhdeltä tililtä. Jos teillä on yhteinen tili, tarkista Verohallinnon ohjeista, miten maksu jaetaan.
Usein kysytyt kysymykset
Saako vähennyksen sekä 40 %:n että 60 %:n töistä samana vuonna?
Verohallinnon ohjeissa ne on esitetty eri enimmäismäärin. Jos teetät samana vuonna sekä öljylämmityksen vaihdon että muita töitä, tarkista yhteisvaikutus Verohallinnon laskurilla tai kysy Verohallinnosta.
Saako vähennystä maalämpökaivon porauksesta?
Porauksen työn osuus kuuluu yleensä lämmitysjärjestelmän asennukseen. Pyydä porausyritykseltä tai toimittajalta laskuun erittely työstä.
Vaikuttaako tulotaso vähennykseen?
Vähennys tehdään maksettavista veroista. Jos maksettavaa veroa on vähän, kaikkea vähennystä ei voi käyttää. Käyttämätön osa voidaan hyvittää puolisolle, mutta sitä ei siirretä seuraaville vuosille eikä makseta rahana. Matkakulut eivät kuulu vähennykseen, ja Verohallinto edellyttää yrityksen antamaa erittelyä työn osuudesta.
Mitä jos maksoin osan laskusta vuonna 2025?
Vuonna 2025 maksettuun osaan sovelletaan vuoden 2025 sääntöjä, eli yleinen vähennys oli 35 % ja enimmäismäärä 1 600 €. Korotettu taso koskee 1.1.2026 alkaen maksettuja kustannuksia.
Saako vähennyksen vapaa-ajan asunnon lämpöpumpusta?
Saa. Verohallinnon mukaan työ voidaan tehdä vapaa-ajan asunnossa, ja ilmalämpöpumpun tai maalämpöjärjestelmän asentaminen vapaa-ajan asuntoon on luettelossa vähennykseen oikeuttavista töistä. Omavastuu ja enimmäismäärä ovat samat kuin vakituisessa asunnossa.
Lähteet ja lisätietoa
- Verohallinto — kotitalousvähennyksen määrä, ehdot, töiden luettelo ja laskuri
- YTJ — ennakkoperintärekisterin tarkistus
- Elinvoimakeskus — öljylämmitysavustuksen tilanne
- Takaisin pilarioppaaseen: lämpöpumpun hinta 2026
- Lue myös: öljylämmityksen vaihdon tuet 2026 ja maalämmön hinta ja porakaivo
